Ratgeber

Differenzbesteuerung einfach erklärt

Wer als regelbesteuerter Händler gebrauchte Ware verkauft, müsste eigentlich auf den gesamten Verkaufspreis 19 % Umsatzsteuer zahlen, obwohl er beim Einkauf von Privatleuten keine Vorsteuer erstattet bekommt. Die Differenzbesteuerung verhindert diese Doppelbelastung: Besteuert wird nur die Spanne zwischen Einkauf und Verkauf.

Wann gilt die Differenzbesteuerung?

• Du bist Wiederverkäufer, handelst also gewerbsmäßig mit beweglichen Gegenständen.
• Die Ware ist gebraucht (oder ein Kunstgegenstand, eine Antiquität oder ein Sammlungsstück).
• Du hast sie ohne Umsatzsteuer eingekauft, typischerweise von Privatleuten, Kleinunternehmern oder von anderen Händlern, die selbst differenzbesteuert verkauft haben.

Für Kleinunternehmer spielt die Differenzbesteuerung keine Rolle, sie berechnen ohnehin keine Umsatzsteuer.

So wird gerechnet

Die Differenz zwischen Verkaufs- und Einkaufspreis enthält die Umsatzsteuer. Bei 19 % ist das 19/119 der Differenz.

Beispiel: Einkauf 10 €, Verkauf 40 €. Differenz 30 €, darin enthaltene Umsatzsteuer 30 × 19/119 = 4,79 €. Bei voller Besteuerung wären es 40 × 19/119 = 6,39 €.

Reparatur-, Reinigungs- oder Versandkosten mindern die Differenz nicht. Liegt der Verkaufspreis unter dem Einkaufspreis, fällt für dieses Teil keine Umsatzsteuer an. Der Verlust darf aber nicht mit Gewinnen anderer Teile verrechnet werden.

Rechne es für deine Teile mit dem Differenzbesteuerung-Rechner durch.

Was auf die Rechnung muss

Bei differenzbesteuerten Verkäufen darfst du keine Umsatzsteuer ausweisen. Die Rechnung braucht den Hinweis „Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung“. Der Käufer erfährt so nicht, wie viel du verdienst.

Aufzeichnungen

Für jedes Teil musst du Einkaufs- und Verkaufspreis einzeln festhalten, damit die Differenz nachvollziehbar ist. Ein Bestandsbuch mit Einkaufspreis pro Artikel ist dafür ideal. Bei Sammelkäufen hilft der Sammelkauf-Rechner, den Einkauf auf die Teile zu verteilen. Ob und wie du die Regelung in deinem Fall nutzen kannst, klärst du am besten mit deiner Steuerberatung.

Stand: 12.11.2026. Dieser Artikel gibt einen allgemeinen Überblick und ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung.