Kleinunternehmerregelung für Reseller
Als Kleinunternehmer musst du keine Umsatzsteuer berechnen und abführen. Für viele Reseller ist das der einfachste Start ins Gewerbe. Seit dem 1. Januar 2025 gelten neue, höhere Grenzen.
Die Grenzen
- Dein Umsatz im Vorjahr lag bei höchstens 25.000 €.
- Dein Umsatz im laufenden Jahr überschreitet 100.000 € nicht.
- Im Gründungsjahr darfst du höchstens 25.000 € Umsatz machen.
Gemeint ist der Umsatz ohne Umsatzsteuer. Wichtig: Überschreitest du im laufenden Jahr die 100.000 € (bzw. im Gründungsjahr die 25.000 €), endet die Regelung sofort, schon für den Umsatz, der die Grenze überschreitet. Prüf deinen Stand mit dem Kleinunternehmer-Rechner.
Vorteile
- Keine Umsatzsteuer: Dein Verkaufspreis gehört komplett dir.
- Keine Umsatzsteuer-Voranmeldungen, weniger Bürokratie.
- Wettbewerbsvorteil gegenüber Privatkunden, weil du nicht 19 % auf deine Preise aufschlagen musst.
Nachteile
- Du bekommst keine Vorsteuer erstattet. Kaufst du viel neue Ware bei Händlern mit ausgewiesener Umsatzsteuer ein, zahlst du diese voll.
- Wächst dein Geschäft über die Grenze, musst du umstellen, im laufenden Jahr unter Umständen von heute auf morgen.
Was auf deine Rechnungen gehört
Als Kleinunternehmer stellst du Rechnungen ohne Umsatzsteuer aus und weist auf die Steuerbefreiung hin, zum Beispiel mit dem Satz „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“
Wann sich der Verzicht lohnt
Du kannst freiwillig auf die Kleinunternehmerregelung verzichten und bist dann fünf Jahre an die Regelbesteuerung gebunden. Das lohnt sich vor allem, wenn du hohe Einkäufe mit Vorsteuer hast oder überwiegend an Unternehmen verkaufst. Bei gebrauchter Ware von Privatleuten hilft dir nach dem Überschreiten der Grenze oft die Differenzbesteuerung, weil dann nur die Marge besteuert wird.
Stand: 12.11.2026. Dieser Artikel gibt einen allgemeinen Überblick und ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung.